{"id":17355,"date":"2026-01-30T16:22:49","date_gmt":"2026-01-30T09:22:49","guid":{"rendered":"https:\/\/franklegaltax.com\/?p=17355"},"modified":"2026-01-30T16:22:52","modified_gmt":"2026-01-30T09:22:52","slug":"risiko-durch-strohmanngesellschafter-in-thailand-was-investoren-beachten-muessen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/franklegaltax.com\/de\/risiko-durch-strohmanngesellschafter-in-thailand-was-investoren-beachten-muessen\/","title":{"rendered":"Risiko durch Strohmanngesellschafter in Thailand: Was Investoren beachten m\u00fcssen"},"content":{"rendered":"\n
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Die thail\u00e4ndischen Beh\u00f6rden haben die Untersuchungen zu Treuhand- bzw. Nominee-Aktion\u00e4rsstrukturen intensiviert. Dieser Artikel erl\u00e4utert die wesentlichen rechtlichen Risiken und Auswirkungen f\u00fcr Investoren.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

K\u00fcrzlich hat die thail\u00e4ndische Abteilung f\u00fcr Wirtschaftsentwicklung (\u201eDepartment of Business Development\u201c im Folgenden kurz \u201eDBD\u201c) gemeinsam mit der Abteilung f\u00fcr Sonderermittlungen (\u201eDepartment of Special Investigations\u201c im Folgenden kurz \u201eDSI\u201c) weitere Untersuchungen zur Nutzung von Gesellschaftsstrukturen, bei denen thail\u00e4ndische Personen als Strohm\u00e4nner zur formellen Registrierung als Gesellschafter eingesetzt werden (im Folgenden kurz \u201eStrohmanngesellschafter\u201c), durchgef\u00fchrt und mehrere hundert Unternehmen identifiziert, die sich derartiger Praxis bedienen. Obwohl sich diese Untersuchungen derzeit haupts\u00e4chlich auf den Gastgewerbe- und Tourismussektor konzentrieren, k\u00f6nnten in der Zukunft auch andere Wirtschaftsbereiche betroffen sein, da diese Praxis, in s\u00e4mtlichen Sektoren weit verbreitet ist.<\/p>\n\n\n\n

Auch wenn die Verwendung von Strohmanngesellschaftern aus bestimmten Gr\u00fcnden attraktiv erscheinen mag, birgt dies doch eine Reihe von Risiken und potenziellen Fallstricken, vor denen sich ausl\u00e4ndische Investoren in Acht nehmen sollten.<\/p>\n\n\n\n

1. Mangelnde Transparenz und Kontrolle \u00fcber Unternehmen<\/h2>\n\n\n\n

Eines der Hauptprobleme im Zusammenhang mit Strohmanngesellschaftern ist die mangelnde Transparenz und Kontrolle. Wenn Strohmanngesellschafter Anteile an Unternehmen halten, k\u00f6nnen die tats\u00e4chlichen Eigentumsverh\u00e4ltnisse und die Kontrolle \u00fcber das Unternehmen verschleiert werden, sodass es f\u00fcr andere Gesellschafter und Stakeholder schwierig ist, festzustellen, wer tats\u00e4chlich die Kontrolle aus\u00fcbt. Dies kann zu Missbrauch f\u00fchren, darunter Insidergesch\u00e4fte, Verm\u00f6genswertabsch\u00f6pfung sowie andere Formen unternehmensbezogenen Fehlverhaltens.<\/p>\n\n\n\n

2. Rechtliche Risiken unter thail\u00e4ndischem Recht<\/h2>\n\n\n\n

Die Verwendung von Strohmanngesellschaftern durch ausl\u00e4ndische Investoren in Thailand ist mit rechtlichen und regulatorischen Risiken verbunden. Entsprechende Gesellschaftsstrukturen unterliegen der Kontrolle durch die Aufsichtsbeh\u00f6rden, insbesondere in F\u00e4llen, in denen sie dazu dienen, die durch den Foreign Business Act (\u201eFBA\u201c) normierten Beschr\u00e4nkungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmen bzw. Unternehmen mit ausl\u00e4ndischem Mehrheitsanteil zu umgehen oder die Identit\u00e4t der wirtschaftlichen.<\/p>\n\n\n\n

Eigent\u00fcmer zu verschleiern. Wird ein Gesellschafter von einem Gericht als Strohmanngesellschafter qualifiziert, der ausl\u00e4ndische Personen oder Unternehmen in der Umgehung der Restriktionen des FBA unterst\u00fctzt, f\u00f6rdert oder beg\u00fcnstigt, werden schwere Strafen verh\u00e4ngt. Der Aktion\u00e4r muss mit einer Freiheitsstrafe von bis zu drei Jahren und einer Geldstrafe zwischen 100.000 THB und 1.000.000 THB oder beidem rechnen. Dar\u00fcber hinaus kann das Gericht Verm\u00f6genswerte beschlagnahmen oder Anordnungen erlassen, um jegliche Beteiligung an Beihilfe, gemeinsamer Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit oder Beteiligungen im Zusammenhang mit dem Versto\u00df zu unterbinden. Die Nichtbefolgung der gerichtlichen Anordnung kann, wie in Section 36 des FBA festgelegt, zu t\u00e4glichen Geldstrafen zwischen 10.000 THB und 50.000 THB f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n

3. Die Bedeutung einer juristischen Pr\u00fcfung hinsichtlich Risiken durch Strohmanngesellschafte<\/h2>\n\n\n\n

Angesichts dieser Risiken sollten ausl\u00e4ndische Investoren davon absehen, in Thailand Strohmanngesellschafter einzusetzen. Um die mit derartigen Gesellschaftsstrukturen verbundenen Risiken zu mindern, wird dringend empfohlen, vor einer \u00dcbernahme oder Umstrukturierung in Thailand einen \u201eNominee Health Check\u201c durchzuf\u00fchren. Im Rahmen dieses Due-Diligence-Prozesses wird \u00fcberpr\u00fcft, ob die Beteiligungsstruktur, die Kapitaleinlagen und sonstige relevante Dokumente eines Unternehmens den thail\u00e4ndischen Vorschriften f\u00fcr ausl\u00e4ndische Beteiligungen entsprechen. Au\u00dferdem lassen sich damit potenzielle Warnsignale identifizieren, wie z. B. nicht offengelegte wirtschaftliche Eigentumsverh\u00e4ltnisse, inkonsistente Gesellschafterunterlagen oder Finanzmuster, die auf Strohmanngesellschafter hindeuten k\u00f6nnten. Die fr\u00fchzeitige Durchf\u00fchrung einer solchen Bewertung hilft Investoren, sich vor k\u00fcnftigen rechtlichen Risiken zu sch\u00fctzen, die Einhaltung des FBA sicherzustellen und potenziellen Partnern, K\u00e4ufern oder Aufsichtsbeh\u00f6rden Transparenz und Rechtssicherheit zu gew\u00e4hrleisten. Alternative Strategien, wie die Strukturierung von Investitionen \u00fcber gesetzeskonforme Unternehmensstrukturen oder die Pr\u00fcfung von Joint-Venture-Vereinbarungen mit lokalen Partnern, k\u00f6nnen nachhaltigere und transparentere L\u00f6sungen bieten und zugleich rechtliche sowie Reputationsrisiken minimieren.<\/p>\n\n\n\n

4. Verst\u00e4rkte Massnahmen zur Verhinderung von Strohmanngesellschaftern durch die thail\u00e4ndischen Beh\u00f6rden<\/h2>\n\n\n\n

Wie bereits eingangs erw\u00e4hnt, unternehmen die thail\u00e4ndischen Beh\u00f6rden in j\u00fcngerer Zeit verst\u00e4rkte Anstrengungen, um die Nutzung von Gesellschaftsstrukturen mit Strohmangesellschaftern zu unterbinden. Etwa verlangt das DBD seit Anfang dieses Jahres bei der Gr\u00fcndung von Gesellschaften, an denen ausl\u00e4ndische Beteiligungen von weniger als 50 % bestehen und\/oder bei denen ein Ausl\u00e4nder \u2013 allein oder gemeinsam \u2013 zeichnungsberechtigt ist, von allen thail\u00e4ndischen Gesellschaftern die Vorlage von Kontoausz\u00fcgen der letzten drei Monate vor der konstituierenden Gesellschafterversammlung. Aus diesen Unterlagen muss hervorgehen, dass s\u00e4mtliche thail\u00e4ndischen Gesellschafter w\u00e4hrend des gesamten Zeitraums jederzeit \u00fcber die auf ihren Namen gezeichnete Stammeinlage verf\u00fcgt haben und diese auch tats\u00e4chlich einbezahlt haben.<\/p>\n\n\n\n

5. Fazit: Transparenz und Compliance sicherstellen<\/h2>\n\n\n\n

Kurz zusammengefasst kann festgehalten werden, dass die Verwendung von Strohmanngesellschaftern zwar in bestimmten Situationen kurzfristig geringe Vorteile bieten kann, jedoch sollten Investoren die potenziellen Risiken und Auswirkungen sorgf\u00e4ltig abw\u00e4gen, bevor sie sich f\u00fcr diesen Ansatz entscheiden. Durch das Verst\u00e4ndnis der mit derartigen Gesellschaftsstrukturen verbundenen Fallstricke und die Anwendung solider Sorgfaltspflichten k\u00f6nnen Anleger ihre Interessen sch\u00fctzen und die Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften in Thailands dynamischer Gesch\u00e4ftswelt sicherstellen.<\/p>\n\n\n\n

Wenn Sie Fragen oder Bedenken zu Gesellschaftsstrukturen in Thailand haben, wenden Sie sich gerne an info@franklegaltax.com<\/a>.\u00a0<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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